レッスン5：月次予実管理と経営会議運営

このレッスンで学ぶこと

月次予実レビューの 5 ステップを組める
差異分析の要因分解（数量差・単価差・時間差）を実務で使える
経営会議のアジェンダ設計の型を持てる
事務局の 5 役割（企画・準備・進行・記録・フォロー）を回せる
議事録の書き方（決定事項・アクションアイテム・意思決定の経緯）を語れる

前レッスンでは単年度予算編成の実務を扱いました。本レッスンでは、その予算が始まった後の月次サイクルに踏み込みます。中核メッセージ 3「全社 KPI は経営会議の共通言語」の日常運用編です。

月次予実レビューの 5 ステップ

月次予実レビューは、経営陣・部門長・経営企画が集まって、前月の実績と予算を対比し、次のアクションを決める場です。次の 5 ステップで運営します。

flowchart LR
  A[1 数字を並べる] --> B[2 異常値を捕捉]
  B --> C[3 要因を分解]
  C --> D[4 アクション決定]
  D --> E[5 翌月フォロー]

ステップ 1：数字を並べる

予算・実績・差異・差異率・累計を一覧化
全社と事業部別・機能部門別で並列表示
前月比・前年同月比も並べる

ステップ 2：異常値を捕捉

差異率 ±10% 超、金額 ±100 万円超などの閾値で自動フラグ
特に営業利益に影響する項目に注目

ステップ 3：要因を分解

差異を「数量差 × 単価差 × 時間差」の 3 要素で説明
「売上マイナス 500 万円」ではなく「販売数量マイナス 300 万・単価マイナス 200 万」と分解

ステップ 4：アクション決定

要因に応じた打ち手を決める
責任者と期限を明示
経営会議で経営陣の合意を取る

ステップ 5：翌月フォロー

打ち手の効果を翌月の月次で検証
想定通りの効果が出ない場合、追加打ち手を検討

差異分析——数量差・単価差・時間差

売上・費用の差異は、多くの場合「数量差 × 単価差 × 時間差」の 3 要素で説明できます。既刊の経理系入門コースで扱う内容ですが、経営企画の視点でも重要な道具です。

例：売上が予算 1,000 万円、実績 850 万円で 150 万円マイナスの場合

予算：100 個 × 平均単価 10 万円 = 1,000 万円
実績：90 個 × 平均単価 9.4 万円 = 846 万円

要因分解：

数量差：10 個減少 × 予算単価 10 万円 = 100 万円マイナス
単価差：実績数量 90 個 × 単価差 0.6 万円 = 54 万円マイナス
時間差：大型受注 1 件が翌月へズレ = 4 万円マイナス（合計調整）

分解の意義

「販売数量」「単価」「時間」に分けて示すことで、打ち手が具体化します。

数量差 → 営業活動強化、顧客獲得
単価差 → 値付け見直し、上位モデル販売強化
時間差 → 受注管理改善、翌月には戻る

「なぜ悪いか」より「何をどう変えるか」に議論の焦点を絞ることが、月次予実レビューを機能させます。

経営会議のアジェンダ設計

経営会議は、経営陣が執行判断を集中的に行う場です。月 1〜2 回の開催が典型的で、アジェンダの設計が会議の質を決めます。

アジェンダの 5 ブロック

前月月次予実レビュー（30 分）：全社と主要事業の予実、差異要因、対応状況
戦略テーマ議論（60 分）：中期経営計画の進捗、新規事業、投資判断
各種報告（20 分）：人事、コンプライアンス、リスク管理などの定型報告
決議事項（10 分）：形式的な意思決定（正式承認が必要な事項）
その他（10 分）：追加議題、次回予告

アジェンダ設計の原則

議題は絞る：1 回の経営会議で議論できる戦略テーマは 1〜2 個
時間配分を明示：ダラダラ議論を防ぐため、議題ごとに時間を割り振る
事前資料の共有：会議当日に資料を配ると読む時間で議論時間が奪われる、原則 2〜3 日前に配布

事務局の 5 役割

経営企画が経営会議の事務局を担うのが多くの企業の運用です。事務局の役割は 5 つあります。

役割 1：企画

アジェンダの立案（経営陣・部門長との事前調整）
議題の優先順位付け
時間配分の設計

役割 2：準備

資料作成・依頼・取りまとめ
事前配布
会議室・オンライン環境の準備

役割 3：進行

ファシリテーション
時間管理
脱線を戻す

役割 4：記録

議事録の作成
決定事項・アクションアイテムの明確化
決定に至った経緯の記録

役割 5：フォロー

決定事項の実行状況追跡
アクションアイテムの進捗確認
次回会議での報告依頼

事務局は「議論の運営者」であり、経営会議の質を後方から支えます。

議事録の書き方

議事録は経営会議の成果物です。次の 3 要素を必ず含めます。

要素 1：決定事項

「何が決まったか」を明確に書く。

決定内容
決定日
責任者
期限

要素 2：アクションアイテム

「誰が、いつまでに、何をやるか」のタスクリスト。

タスク内容
担当者
期限
完了条件

要素 3：意思決定の経緯

「なぜこの判断に至ったか」の議論の記録。

提示された選択肢
賛否の意見と根拠
最終判断の理由

意思決定の経緯を残す意義

決定事項とアクションだけでは、後から「なぜこの判断に至ったか」がわかりません。1 年後・3 年後に振り返って学ぶための土台として、議論の経緯を残すことが経営企画事務局の重要な仕事です。特に大型投資判断・組織変更・戦略転換では、経緯の記録が会社の意思決定の質を高める資産になります。

📝 補足 議事録は「あった発言をすべて記録する」ものではなく、「意思決定の質を高める記録」です。個別発言の再現より、論点・選択肢・判断の 3 要素を整理して書くことが重要です。

中核メッセージ 6 個の再掲

本コース全体を通じて、6 個のメッセージを繰り返します。

経営企画は「考える・繋ぐ・回す」の 3 役割——比重は会社の成熟度で変わる
中期経営計画は「Forecast × Backcast」の往復——数字と物語を両方作る
全社 KPI は経営会議の共通言語——選んだ数字が組織の行動を決める
予算編成は「配分」ではなく「合意形成」——数字より前に前提を揃える
取締役会は意思決定の場、経営会議は執行の場——2 つを混同しない
経営企画はゼネラリスト——専門性より「翻訳と接続」で価値を出す

このレッスンで扱うのはメッセージ 3「全社 KPI は経営会議の共通言語」の運用実装と、メッセージ 5「経営会議は執行の場」の運営実務です。月次予実レビュー・経営会議アジェンダ・議事録の 3 点セットを回すことが、経営企画の「回す」役割の中核業務です。

次のレッスンで扱うこと

次のレッスン 6 では、経営会議の上位機関である取締役会の運営を扱います。取締役会と経営会議の役割分担、付議基準（会社法・定款・取締役会規則）、招集手続・議案の組み方、議事録（会社法 369 条 3 項）、社外取締役対応、モニタリング型ボードまで整理します。中核メッセージ 5「取締役会は意思決定の場、経営会議は執行の場——2 つを混同しない」の実装編です。

確認クイズ

このレッスンで学んだ内容を確認しましょう。